해외주식 양도세 250만원 공제, 세율과 5월 신고

한국 거주 개인이 일반적인 미국 상장주식을 팔아 얻은 이익은 국내에서 양도소득세를 계산합니다. 핵심은 달러 손익을 그대로 22%에 곱하지 않는 것입니다. 취득·양도금액과 필요경비를 법정 환산 방식에 맞춰 원화로 계산하고, 같은 과세기간의 통산 대상 주식 손익을 합친 뒤 기본공제를 적용합니다.

계산 순서와 적용 범위

1. 거래별 양도가액, 취득가액, 직접 관련 필요경비를 확인합니다.
2. 외화 금액을 각 거래의 법정 기준환율 또는 재정환율 적용 규칙에 따라 원화로 환산합니다. 앱에서 실제 환전할 때 받은 환율을 그대로 세금 계산에 넣는 방식과는 구분합니다.
3. 해당 과세기간의 국외주식과 양도세 과세 대상인 국내주식 손익을 통산합니다. 일반 투자자의 국내 상장주식 장내매매처럼 양도세 과세 대상이 아닌 거래의 손실은 통산하지 않습니다.
4. 주식 등 양도소득금액에 적용되는 기본공제 연 250만 원을 반영합니다. 일반적인 국외 상장주식의 양도소득세율 20%와 지방소득세를 별도로 계산합니다.

‘국내주식과 해외주식에 각각 250만 원’이라는 설명도, ‘국내주식 손실은 무엇이든 합산’이라는 설명도 맞지 않습니다. 국내주식이 양도세 과세 대상인지부터 확인해야 합니다.

원화 환산이 세금에 미치는 영향: 가정 예시

아래는 환율 효과와 손익통산을 보여주기 위한 가상 거래입니다. 모든 금액이 실제 세법상 환산일의 기준환율로 계산됐다고 가정하고 수수료·다른 거래·별도 공제는 제외했습니다.

가상 거래	취득가액(원화)	양도가액(원화)	손익
A: 10,000달러 × 1,300원 → 12,000달러 × 1,400원	13,000,000원	16,800,000원	+3,800,000원
B: 5,000달러 × 1,400원 → 4,500달러 × 1,400원	7,000,000원	6,300,000원	−700,000원

가상 합산 손익은 3,100,000원입니다. 다른 통산 대상 손익이 없고 250만 원 기본공제를 모두 적용할 수 있다면 과세표준은 600,000원, 소득세 20%는 120,000원, 지방소득세를 소득세의 10%로 계산하면 12,000원입니다. 가정한 합계는 132,000원입니다. 실제 거래는 매매 수수료, 적용 환율·날짜, 다른 증권사 거래와 특례에 따라 달라집니다.

신고 전에 확인할 항목

• 이용한 모든 증권사의 해외주식 양도소득 계산 자료를 모아 한 과세기간으로 맞춥니다.
• 거래별 원화 환산 기준, 매매 수수료와 직접 관련 비용, 귀속연도를 확인합니다. 연말 매도분은 결제일과 증권사의 양도소득 명세서 반영 연도를 확인합니다.
• 국내주식 손익을 함께 계산한다면 해당 국내 거래가 실제로 양도세 과세 대상인지 확인합니다.
• 국외주식은 반기 예정신고 대상과 구분되며, 일반적으로 양도일이 속한 해의 다음 해 5월 확정신고 대상입니다. 휴일에 따른 실제 마감일은 해당 연도 국세청 공지로 확인합니다.

배당은 양도차익과 과세 경로가 다릅니다. 해외주식 배당소득세와 신고 경로를 함께 확인하세요.

확인한 원자료

• 국세청 주식 양도소득세 세액계산요령 — 국내·국외주식 손익통산 범위와 기본공제
• 국세청 해외주식 양도소득세 안내 — 계산 구조·세율·공제
• 국세청 2026년 주식 양도소득세 신고 안내 — 국외주식 예정신고 면제와 다음 해 확정신고
• 국세청 국외주식 환율 적용 심사례 — 실제 환전환율과 법정 환산환율 구분

본문 점검: 2026년 9월 14일. 위 계산은 제도 설명을 위한 가정이며 실제 신고 세액은 본인의 명세서와 해당 연도 법령으로 확인해야 합니다.